隨著新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革深入發(fā)展，數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為新發(fā)展格局下企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的一道“必答題”。而財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的根基，將很大程度上影響企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的總體進程。《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務管理體系的指導意見》《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》等文件，將企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型提到了一個新的高度。
企業(yè)如何推動財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型進而實現(xiàn)價值重塑？近日，致同咨詢管理咨詢主管合伙人李菁接受專訪，針對企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、財務轉(zhuǎn)型建設(shè)重點、財務大數(shù)據(jù)分析作用、財務大數(shù)據(jù)分析體系建設(shè)分享觀點，指出財務數(shù)字化建設(shè)主要體現(xiàn)在管理會計體系的建設(shè)，尤其是財務大數(shù)據(jù)分析工作中，為企業(yè)的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供指引和參考。
（采訪原文發(fā)布于6月10日《中國會計報》，原標題為《做好大數(shù)據(jù)分析 夯實數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)》，記者劉海玲。本文據(jù)此編輯而成，僅供參考。）
信息化建設(shè)是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)
數(shù)字化轉(zhuǎn)型是是一個從流程驅(qū)動到業(yè)務驅(qū)動、數(shù)字驅(qū)動的過程，其基礎(chǔ)是做好信息化建設(shè)。
對于企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，致同咨詢管理咨詢主管合伙人李菁建議：“在數(shù)字化建設(shè)前，企業(yè)應做好規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，科學制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，規(guī)劃數(shù)字化應用場景和運營模式，構(gòu)建數(shù)據(jù)資產(chǎn)數(shù)據(jù)服務能力，同時將數(shù)字化建設(shè)組織保障、建設(shè)路徑制定等工作落到實處。”
李菁認為，數(shù)字化轉(zhuǎn)型的長期目標是提升價值，要有效結(jié)合數(shù)字化技術(shù)，構(gòu)建場景全、感知快、洞悉準、決策靈的數(shù)字驅(qū)動管理模式，推動價值創(chuàng)造、生態(tài)創(chuàng)新、技術(shù)融合以及提升數(shù)字資產(chǎn)價值。
企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以從三個方面進行。一是數(shù)字化營銷。數(shù)字化營銷圍繞外部，主要運用數(shù)字化技術(shù)加大市場開拓，洞悉客戶需求，提供靈活的服務。二是數(shù)字化運營。數(shù)字化經(jīng)營聚焦內(nèi)部，主要通過數(shù)字化技術(shù)提高企業(yè)內(nèi)部管理效率。三是創(chuàng)新商業(yè)模式。結(jié)合企業(yè)自身優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)鏈上下游，提供數(shù)字驅(qū)動產(chǎn)品或服務。
李菁表示：“財務轉(zhuǎn)型的核心是建立一個價值創(chuàng)造型財務體系，財務職能從核算向戰(zhàn)略合作伙伴轉(zhuǎn)變。要建設(shè)世界一流財務，我們需要實現(xiàn)賦能管理、敏捷運營、降本增效以及決策高效。”
目前，許多大型企業(yè)正在大力推進財務轉(zhuǎn)型。李菁總結(jié)說，建設(shè)重點主要體現(xiàn)在三個方面。
第一，建設(shè)財務標準化體系。集團企業(yè)往往具有經(jīng)營規(guī)模大、產(chǎn)業(yè)鏈多、分支機構(gòu)多、地域跨度大等特點，所以對于集團企業(yè)而言，財務管理是一項極具挑戰(zhàn)性的工作。因此，有必要建立會計核算標準化、業(yè)財流程標準化、財務系統(tǒng)標準化、數(shù)據(jù)標準化、主數(shù)據(jù)管理等標準體系，以實現(xiàn)縱向貫通、橫向協(xié)作，打下堅實的基礎(chǔ)。
第二，建設(shè)財務共享中心。通過“戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務”三位一體的財務運營管理模式，促進財務轉(zhuǎn)型。在共享財務高效合規(guī)的基礎(chǔ)上，重點發(fā)揮業(yè)務財務和戰(zhàn)略財務的功能，進行深入的經(jīng)營分析，推動運營業(yè)績，實現(xiàn)決策支持和風險管控等。
第三，建設(shè)管理會計體系。管理會計體系需要集成財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)，以支持多維管理和分析。同時，企業(yè)需要加強數(shù)據(jù)資產(chǎn)和數(shù)據(jù)治理管理，構(gòu)建公司級數(shù)據(jù)平臺，開展數(shù)據(jù)整合，利用領(lǐng)先的大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建智能化、服務化、市場化的應用體系，貫穿產(chǎn)品、客戶、風險與管理。
做好財務大數(shù)據(jù)分析
財務數(shù)字化建設(shè)主要體現(xiàn)在管理會計體系的建設(shè)，尤其是財務大數(shù)據(jù)分析工作中。
李菁認為，財務大數(shù)據(jù)分析發(fā)揮了很多作用。
一是提高財務風險控制能力。通過數(shù)據(jù)分析，我們可以識別風險事件的可能特征，據(jù)此對風險事件進行分級管理，并對潛在風險進行事前預警或事后預警。分級后采取不同程度的應對策略，實現(xiàn)高風險事件嚴格控制，低風險事件低成本處理。
二是提高財務資源配置能力。大數(shù)據(jù)分析的引入，幫助財務人員形成一定的判斷能力。例如，可以對基于大數(shù)據(jù)形成的相關(guān)產(chǎn)品市場情況、競爭對手情況進行動態(tài)分析，分析結(jié)果與業(yè)務部門提供的數(shù)據(jù)進行印證，形成財務自身對于資源配置的判斷和結(jié)論。
三是提高經(jīng)營分析決策支持能力。通過提高這一能力，企業(yè)的經(jīng)營分析更加靈活，賦能多維度盈利分析能力，降低多維度底層收入、成本數(shù)據(jù)收集構(gòu)建的難度，經(jīng)營分析方法也從經(jīng)驗分析向算法分析演變，從而可以實現(xiàn)更復雜的分析。同時，基于機器學習、算法的自我優(yōu)化，不斷提高分析能力。
李菁表示，企業(yè)在構(gòu)建財務大數(shù)據(jù)分析體系時，可以重點關(guān)注三個方面。
第一，構(gòu)建財務大數(shù)據(jù)應用場景，建立管理會計分析體系，挖掘數(shù)據(jù)價值。基于財務大數(shù)據(jù)平臺，結(jié)合業(yè)務數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)等構(gòu)建大數(shù)據(jù)應用場景，全面實現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能、數(shù)據(jù)創(chuàng)造價值，提升企業(yè)內(nèi)生動力。大數(shù)據(jù)在財務領(lǐng)域的應用主要體現(xiàn)在管理會計的應用上，是業(yè)務部門和財務部門共同使用的工具。
第二，制定財務數(shù)據(jù)標準，完善財務數(shù)據(jù)治理體系。數(shù)據(jù)標準建設(shè)的目標是統(tǒng)一財務數(shù)據(jù)標準，明確數(shù)據(jù)控制要求，構(gòu)建集團、企業(yè)級數(shù)據(jù)視圖，橫向?qū)崿F(xiàn)跨部門、跨職能、跨業(yè)務流程的數(shù)據(jù)集成，縱向?qū)崿F(xiàn)跨業(yè)務板塊和二級企業(yè)集團的數(shù)據(jù)傳遞及綜合分析，為數(shù)據(jù)資產(chǎn)應用奠定基礎(chǔ)。
第三，規(guī)劃建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺。財務大數(shù)據(jù)平臺將與各個財務和業(yè)務系統(tǒng)對接，獲取財務分析相關(guān)數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)交換平臺將各類財務數(shù)據(jù)類型完成數(shù)據(jù)清洗和轉(zhuǎn)換，根據(jù)倉內(nèi)模型、邏輯規(guī)則等一系列數(shù)據(jù)處理，最終形成財務分析展示所需的各類標準數(shù)據(jù)，用于支撐財務可視化圖表及智能報表等。
